财政部 国土资源部《土地储备 资金财务管理办法》财综〔2018〕8号

本办法旨在规范土地储备行为，加强土地储备资金的财务收支管理，适用于纳入名录管理的土地储备机构在征收、收购、收回土地及前期开发等环节的资金活动。本制度确立了专款专用、分账核算和预决算管理的基本原则，系统规定了资金来源、使用范围、收支预决算编制与绩效评价、监督检查等全流程管理要求，构建了涵盖土地储备专项债券资金、土地出让收入安排资金及零星收入缴库等在内的完整财务管理闭环，为土地储备工作的规范运行提供了制度保障。

资金筹集与使用边界的严格界定

本方法明确了土地储备资金的四大来源渠道，主要包括从已供应储备土地出让收入中安排的征地和拆迁补偿等费用、国有土地收益基金安排的专项资金、地方政府发行的土地储备专项债券资金，以及经批准的其它财政资金。在使用上，严格限定于征地和拆迁补偿、与宗地相关的基础设施建设等前期开发、存量贷款本息偿还以及经批准的其他相关费用，并强调土地储备机构日常经费须与土地储备资金严格分账核算，不得混用。

收支预决算管理与绩效约束

本方法要求土地储备机构每年第三季度按宗地或项目编制下一年度资金收支项目预算草案，经同级财政部门审定批复后严格执行，确需调剂须按规定程序办理。年终须编制决算草案，详细反映宗地支出情况，并接受审核。同时，建立绩效评价制度，将评价结果作为安排下一年度预算的依据，并要求临时利用储备土地取得的零星收入全部缴入同级国库，实行“收支两条线”管理，以此形成预算约束与绩效导向并重的资金管控机制。