《光伏发电工程竣工决算编制导则》NB/T 12023-2026

本导则统一陆上（含水面）与海上光伏发电工程竣工决算的编制方法与组成内容，明确决算由报告封面及目录、竣工工程照片、决算说明书、决算报表和相关重要文件构成，并对编制依据、条件、程序、财务清理、报表编制与说明书编写逐项规定，配套给出报表格式与勾稽关系。

编制条件与基准日

编制须满足项目完工可投产或试运行合格、建设资金按计划落实、主体工程除尾工外竣工结算基本完成、诉讼与质量问题处理完毕等条件；尾工工程及预留费用不超过设计概算或调整概算总投资的5%。决算基准日结合资金到位、投资完成与财务清理情况确定，宜取月末，相关会计业务须在基准日前入账。

财务清理与报表数值口径

财务清理涵盖合同、债权债务、结余资金与交付使用资产四类，合同须梳理与概算项目的对应关系。报表数值口径为：概算价值取设计概算或调整概算金额，实际价值取会计账面数据并含尾工及预留费用，计划指标取上级批准下达数，技术经济指标与主要材料消耗取实际统计数据。

待摊投资分摊与报表勾稽

待摊投资按分步分摊法或一次分摊法分摊，以实际完成工作量或概算工作量为基数，不需安装设备、流动资产、无形资产一般不参与分摊；分步法先按受益对象分摊至房屋构筑物与需安装设备两大类，再按单项工程量二次分摊。报表间设勾稽校验，如概况表资金来源概算数与决算总表一致、交付使用资产总表资产价值与竣工财务决算表对应项目一致。