广东省《公路工程竣工决算指南》（送审稿）

本文件为广东省地方标准送审稿，在JTG 3850基础上细化补充，规定了省内新建、改建、扩建公路工程竣工决算的编制内容、程序和方法，明确建设单位的造价控制主体责任，以甲、乙组文件分列汇总与基础数据、同步编制辅助表与审核表形成可追溯的决算文件体系。三级及以下公路可简化编制，设计施工总承包项目可结合合同清单参考执行。

文件构成与数据逻辑

决算文件由竣工决算报告、审核表、辅助表及其他资料组成。甲组文件为费用汇总表，以工程决算为主导并兼顾财务决算需求；乙组文件为标段或合同层级的基础数据表，涵盖建安、征拆、监理、设计及其他合同结算。乙组数据经汇总对应生成甲组报表，最终形成概预算格式与合同格式两套决算费用汇总表，两者数据须一致，并据此开展与批复费用的全过程对比分析。

费用项目与资产转化

决算费用由建筑安装工程费、土地使用及拆迁补偿费、工程建设其他费、预留费、建设期贷款利息、代扣代付项目增减建设成本组成，具体执行附录A统一编码。交付使用资产分摊以与财务账面一致的乙组数据为起点，分四次分摊完成工程费用向公路公共基础设施、固定资产、流动资产及无形资产的转化，打通工程与财务口径。

编制与审核程序

编制分准备、编制、提交三个阶段：前期建立全过程造价数据链，实施阶段完成变更审批与合同结算确认，编制阶段核查工程规模执行、清理财务收支、编制乙组报表并自查交叉复核。审核阶段核查基建程序、工程规模偏差及各项费用，形成问题查询单与审核意见，重点核查尾工预留费用不得超过批复概算总投资的5%、完成时限原则上不超过竣工验收后2年，以及资本金未到位多支出的贷款利息不得计入等事项。决算应在竣工验收前经交通运输主管部门或其授权单位认定。