《风电场工程竣工决算编制导则》NB/T 11377-2023

本导则针对陆上与海上风电场工程竣工决算的编制方法与组成内容作出统一规定，解决决算编制口径不一、报表格式各异的问题。建设单位负责组织编制，设计、监理、施工等单位配合，决算数据须真实、依据合法、内容完整，并作为经济档案按保密要求保管。

组成部分与报表体系

竣工决算由封面及目录、竣工工程照片、说明书、决算报表和重要文件构成。报表分陆上、海上两套格式：陆上含表B.1至B.17，海上含表C.1至C.17，均涵盖竣工工程概况表、决算一览表、交付使用资产表、竣工财务决算表、历年资金到位明细表、尾工工程及预留费用明细表、待摊投资明细表及其分摊计算表。说明书需陈述项目概况、概算执行、价款结算、资金管理、投资效益及大事记等内容。

编制条件与程序

项目完工可投入使用或试运行合格、资金按计划落实、尾工及预留费用不超过概算总投资5%、主体工程结算基本完成、涉诉及质量问题处理完毕后，方可启动编制。程序依次为制定方案、收集资料、确定基准日期、竣工财务清理、编制报表与说明书。基准日期宜定于月末，相关会计业务须在此之前入账。财务清理涵盖合同、债权债务、结余资金和交付使用资产四项。

数据口径与勾稽关系

概算价值采用核准或批复金额，有调整概算的从其规定；实际价值采用会计账面数据并含尾工及预留费用。待摊投资按受益对象采用分步或一次分摊法计入相关资产，不需安装设备、流动资产、无形资产一般不参与分摊。报表间勾稽关系明确：概况表资金来源概算数与决算一览表对应列一致，交付使用资产合计与资产总表一致，进项税与财务决算表一致。

适用范围

本导则适用于陆上及海上风电场工程竣工决算编制，引用GB/T 14885及《企业会计准则》，附录A至E分别规定封面格式、陆上报表格式、海上报表格式、资产构成及待摊投资划分参照表、待摊投资分摊对象参照表。